全球48个司法管辖区推行加密货币申报框架，数字货币税务迎来历史性转变

从2026 年1 月1 日起，包含英国和欧盟成员国在内的全球48 个司法管辖区已推行数字货币税务的历史性转变。今年，伴随加密货币报告框架在全球范围内推出，48 个国家的数字货币投资者将开始被记录其加密钱包买卖资料以用于税务目的。

由经济合作暨进步组织（OECD）拟定的国际税务透明度构造加密货币申报框架（CARF）将于2027 年正式生效，然而，从今年1 月1 日起，参与司法管辖区的数字货币服务提供者（包含中心化交易平台、去中心化交易平台、数字货币ATM 机与经纪商和买卖商）已被需要开始采集必要的买卖资料，以打击逃税和洗钱活动。

经合组织在11 月的一份更新报告中表示，愈加多的司法管辖区承诺在2027 年开始依据CARF 框架交换信息，这类司法管辖区已经拟定了必要的立法，强制加密服务提供商采集与CARF 有关的数据，或者正处于实行这类法律的「最后阶段」。

OECD 的加密货币申报框架（CARF）标志着数位资产买卖监控和向税务机关申报方法的根本性变革。依据这项新规范，主要的数字货币交易平台目前需要采集用户的全方位买卖数据，并向国家税务机关申报详细的买卖资讯和税务居住地状况。

该框架代表了一项协调一致的国际努力，旨在消除数字货币买卖历来所具备的匿名性。

在参与司法管辖区营运的交易平台目前需要保存完整的用户买卖记录，包含资产种类、获得日期、本钱、处置日期、收益、成本和钱包地址。这种标准化办法为数字货币税务打造了一个统一的全球标准，参与国家承诺从2027 年开始自动相互推荐有关数据。英国税务机关（HMRC）将依据互惠协议，开始与欧盟成员国、巴西、开曼群岛、南非和其他参与国家交换数据。

CARF 的推行反映了国际社会在数字货币监管和税务合规方面日益增长的共识。在承诺推行该框架的75 个国家里，有48 个国家现已积极实行，其他国家也将陆续跟进。

美国计划于2028 年推行CARF，并于2029 年开始资讯交换。这种分阶段的全球推进打造了一个日益互联的税务执法系统，无论身在什么地方，数字货币用户都将面临更严格的审察和审计风险。

对于数字货币用户和买卖者而言，新规则需要立即采取合规行动。个人需要在申报截止日期前向数字货币服务提供商提供个人资讯，并保存所有买卖的详细记录。

税务机关已明确表示，不合规将致使严厉的罚款，执法机制也已加大，以辨别少报或未申报的收益。该框架将数字货币买卖视为应税事件——无论是透过直接销售、不同数字货币之间的交换，还是参与去中心化金融活动——从根本上改变了数位资产持有者处置其税务义务的方法。