美国国税局执法风险日益加剧：数字货币买卖者的合规要务

监管环境正日益关注数字资产。美国国税局刑事调查部门初次成功定罪未申报数字货币收益的案件。

与一家大型交易平台达成了一项具备里程碑意义的协议

因违反反洗钱规定，这类举措标志着数字货币市场参与者将面临更高层次的审察。

对数字资产犯罪的调查数目急剧增加。财政部报告称……

有关刑事调查数目增加113%

2025年至2025年间，此类案件的复杂性和数目都在不断增加。此次打击行动在2025财年获得了显著效果，查获了与金融犯罪（包含数字货币有关活动）有关的12亿USD资产。

然而，执法面临很多挑战。伴随数字货币类型从2025年的5000种激增至2025年的26000种，追踪非法活动变得异常困难，监管和合规工作也因此变得愈加复杂。尽管新规强制需要经纪商报告，但第三方数据采集和买家保护方面仍存在漏洞，致使很多数字货币活动可能处于监管以外。

报告机制和直接财务后果

美国国税局将数字资产视为财产，需要所有纳税人需要遵守有关规定。

报告数字货币买卖

包含在 2025 年纳税申报表中通过添加到 1040 表和 1041 表的专门问题来申报销售、支付、采矿或买卖等活动。此类申报需要用 8949 表和附表 D（用于资本收益）或附表 C（假如该活动被觉得是与业务有关的）来细分买卖。

不遵守税法会带来紧急的经济后果：纳税人不只要补交税款，还要面临巨额罚款，而且执法力度也已大幅加大。仅在2025财年，美国国税局就将面临巨额罚款。

查封12亿USD资产

与数字虚拟货币违规行为有关的案件包含一些里程碑式的案例，比如一名个人因未申报数字货币收益而被定罪，与与一家大型交易平台就反洗钱违规行为达成的创纪录和解。该机构的刑事调查部门当年启动了111起互联网犯罪调查，平均刑期超越五年。尽管美国国税局提供了有关指南以帮助纳税人合规，但不断增加的查获量和互联网犯罪部门的全球扩张表明，监管漏洞现在会引发紧急的财政处罚，而不止是税收责任。

第三方报告义务和期限

美国国税局的新规对处置数字资产的推广托管经纪商施加了关键的报告义务。这类公司，连同钱包提供商和支付处置商，

需要在 1099|DA 表格上报告买卖。

自2025年1月1日起，强制申报规范正式推行。然而，本钱基础信息申报这一重点任务要到2026年才会推行，预计在后续阶段完成。在2025年强制申报的第一年，假如纳税人因诚实申报而出现错误，美国国税局（IRS）将暂缓处罚。该指南还对某些活动（比如质押奖励或流动性池参与）作出了例外规定，暂时豁免其遵守这类新的申报需要。该监管框架严格适用于传统的推广托管经纪商。不受正式监管的去中心化平台完全不受这类规则的约束，这意味着准确计算和申报税款的全部责任都落在了买卖者个人身上。因为缺少合规推广托管机构提供的自动申报机制，用不受监管平台的买卖者面临着更高的个人责任风险。

系统性执法漏洞和不断演变的威胁

美国国税局加强了对数字货币有关金融犯罪的打击力度，2025年至2025年间，数字资产调查数目激增113%。执法行动在2025年达到了新的高峰。

查获物品价值超越70亿USD

然而，持续存在的漏洞削弱了这类成就。第三方报告仍然不完整：2025年仅有270万纳税人披露了数字货币活动，而去中心化交易平台则避免了传统的合规框架。美国国税局在2025财年查获了12亿USD的数字货币，表明其持续进行审察，但数字货币波动性之大——现在追踪的数字货币类型已达2.6万种，而2025年仅为5000种——可能致使监管不力。

为了应付这类挑战，该机构

已向新加坡和巴哈马派遣互联网犯罪专员。

加密技术正不断扩大其全球影响力。但加密平台的去中心化特质与不断演进的匿名工具意味着执法仍处于被动状况。尽管经纪商的报告规则现已涵盖数字资产，但财政部警告称，买家保护和追踪能力方面仍存在漏洞。美国国税局的强硬立场反映了紧迫性，但监管机构与技术革新之间的角逐表明，合规盲点仍将持续存在。